2012年注册税务师考试《税法一》模拟试卷1.5

更新时间:2012-05-22 13:16点击数:文字大小:

  

  第三大题 :计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。)

  1、某市区一家大型商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2011年9月有关生产经营情况如下:(1)本月销售小麦、玉米、高粱等其他杂粮,取得含税收入22.60万元;销售切面、饺子皮、馄饨皮取得含税收入16.95万元;销售速冻食品、方便面等各种熟食品,取得含税收入21.06万元。珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入9.36万元,该批首饰市场零售价15.21万元;销售钻石首饰取得零售收入17.55万元,修理钻石饰品取得修理含税收入5.85万元。(2)从一般纳税人处购进商品,取得认证的专用发票上注明销售额为36万元;从小规模生产企业处购买商品,取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元;商场外购免税农产品,收购凭证上注明收购价格6万元,运输免税农产品取得货运定额发票上注明运费0.5万元。(3)国庆节将以前月份购进的小家电发给员工每人一件,购进成本共计12万元,零售价共计15万元;又向某孤儿院赠送上月购进的童装一批,购进成本1万元,零售价1.5万元。(4)出租柜台取得租金收入90万元,其中包括卫生费、治安费等6万元;商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装,按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.2万元。(5)与供货单位开展平销返利业务,由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入18.72万元,开具普通发票。(6)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元),商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元),并已取得厂家开出的红字专用发票。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:

 

  (1)该商场当期应缴纳消费税(  )万元。 

 

  A. 1.15  B. 1.17  C. 1.25  D. 2.02 

 

  (2)当期准予抵扣的进项税为(  )万元。 

 

  A. 6.94  B. 8.62  C. 7.52  D. 6.58 

 

  (3)该商场当期应缴纳增值税(  )万元。 

 

  A. 11.38  B. 13.78  C. 11.74  D. 14.22 

 

  (4)该商场当期应缴纳营业税(  )万元。 

 

  A. 4.20  B. 4.50  C. 4.56  D. 5.44

 

  2、某市一建筑公司为增值税小规模纳税人同时具备建筑业资质,从事建筑、安装、装饰等多业经营,并设有非独立核算生产车间。2011年5月份发生如下业务:(1)承包一家制药厂的厂房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为2000万元,其中包括制药厂提供的一台辅助设备,价款为40万元。另外取得提前竣工奖100万元。(2)承包一家化妆品生产企业厂房改造工程,工程总价款为800万元。其中:工程所用的水泥预制板由建筑公司非独立核算生产车间提供,价款120万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款70万元。(3)自建统一规格和标准的商品房5栋,工程总成本15880万元。销售其自建商品房的3栋,取得销售收入28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼,另一栋对外出租,双方约定租期为2年,本月预收6个月的租金,共计24万元。当地规定的建筑业利润率为10%。(4)2009年5月以本公司原值为400万元的房产作抵押,向某商业银行贷款240万元,贷款期限2年,年利率5%,该房产购入价为360万元,购入后发生装修等其他费用共计40万元。合同规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期,公司无力偿还贷款,经双方协商,银行将所抵押的房产收归己有,核定房产价值为450万元,银行向该公司支付了补价210万元。(5)受托进行建筑业拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为取得全部收入160万元,代为支付拆迁补偿费100万元;并提供建筑物拆除、平整土地劳务取得收入180万元。(6)转让一项已完成土地前期开发,但尚未进入施工阶段的在建项目,取得收入258万元,该土地使用权原受让价款为100万元。转让自设非独立核算生产车间所用机器设备一台,取得收入18万元。根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:

 

  (1)该建筑公司承包化妆品生产企业厂房改造工程应纳营业税为(  )万元。 

 

  A. 24  B. 20.4  C. 18.3  D. 14.5 

 

  (2)该建筑公司本期应纳营业税税额为(  )万元。

 

  A. 1858.4  B. 1468.1  C. 1578.32  D. 1879.63 

 

  (3)该建筑公司本期应纳增值税为(  )万元。 

 

  A. 3.5  B. 3.75  C. 3.85  D. 3.20 

 

  (4)该建筑公司本期应纳城建税及教育费附加为(  )万元。 

 

  A. 132.69  B. 165.48  C. 185.84  D. 186.23

  第四大题 :综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成,错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

  1、位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2011年9月发生如下几项业务:(1)将上月购进的化妆品对外销售,不含税售价为11000元,本月对外销售珠宝3000套,不含税销售额140000元。(2)商场以分期收款方式销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300000元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项10月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;销售微波炉350台,每台零售价585元;销售其他电器取得含税收入585000元。(3)本月采用销售折扣方式向A企业销售小型家电一批,开具普通发票注明销售额为117000元,合同约定付款日期为9月10日,如果10天之内付款,给予5%折扣;20天内付款,给予2%的折扣;20天以后付款,全额收取价款,购货方在9月18日支付货款。(4)商场品牌区受托代销小家电,按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费18000元;(5)因质量问题,上月销售的两台空调被顾客退货,商场按原零售价2457元/台,给予退款后向厂家退货(退货手续符合规定),该空调不含税购进价格1800元/台;当月开展的平销返利业务,由于销售业绩良好,取得供货单位返还收入187200元,开具普通发票。(6)本月分期付款购进家电,合同规定:不含税价360000元,货款分三个月等额支付,每月20日付款,每次按付款金额开具防伪税控系统增值税专用发票,若不按期足额付款,按未付货款的5%支付违约金。由于本月商场资金紧张,20日仅支付部分款项,并按规定取得了防伪税控系统增值税专用发票,发票注明销售额80000元,另支付违约金2000元;本月购进其它商品取得增值税专用发票18张,发票注明价款共计560000元。从小规模纳税人生产企业购进饰品,取得普通发票,注明金额30000元;商场装修购进装饰材料,取得增值税专用发票,注明价款70000元、增值税11900元,支付购货运费2000元。(7)月末盘点时发现,外购的日用商品由于管理不善丢失,成本21860元,其中包括运费1860元;工会购进一批纪念品,取得增值税专用发票,注明价款300000元、增值税51000元,支付运费4000元,取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的3/5分给职工作福利,其余的部分赠送给关系单位。(8)以旧换新方式销售金银首饰,实际取得零售收入93600元,该批首饰市场零售价152100元;销售钻石首饰取得零售收入175500元,修理钻石饰品取得含税收入4680元,销售其他贵重首饰取得零售收入140400元;销售服装取得不含税收入60000元。(9)出租柜台取得收入340000元,其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等50000元;分别核算的饮食服务部取得营业收入562000元,该饮食服务部本月购进各种物品支付价款200000元。 (本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证) 根据以上资料回答下列问题:

 

  (1)该商场当期可以抵扣的进项税为(  )元。 

 

  A. 97960  B. 14702  C. 18891  D. 14620 

 

  (2)该商场本月应纳增值税税额(  )元。 

 

  A. 273472.25  B. 277374.77  C. 227376.16 D. 287705.49 

 

  (3)该商场本月应纳消费税税额(  )元。 

 

  A. 0  B. 11500  C. 35400   D. 41400 

 

  (4)该商场本月应纳营业税税额(  )元。 

 

  A. 17900  B. 45100   C. 46000  D. 52100 

 

  (5)该商场本月应纳城市维护建设税和教育费附加(  )元。 

 

  A. 31612.79  B. 35320.12   C. 34520.55  D. 39000.12 

 

  (6)对下列业务的税务处理正确的有(  )。 

 

  A. 商场销售代销货物,要视同销售缴纳增值税 

 


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